Si usas tu auto para actividades económicas, podrías deducir gasolina ante el SAT. Conoce los requisitos.
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CIUDAD DE MÉXICO (apro).- El Servicio de Administración Tributaria (SAT) permite la deducción de ciertos gastos vehiculares en la Declaración Anual, siempre que sean indispensables para la actividad económica del contribuyente. Entre ellos, se encuentra el consumo de gasolina, pero su deducción está sujeta a requisitos específicos, incluyendo el tipo de pago y la facturación.
Requisitos para deducir gasolina ante el SAT
Para que el gasto en combustible sea deducible, debe cumplir con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR). Esto implica que:
- La gasolina debe ser utilizada exclusivamente para actividades económicas del contribuyente.
- Es obligatorio solicitar una factura electrónica (CFDI) con los datos fiscales correspondientes.
- El pago debe realizarse mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o servicios, monedero electrónico de combustibles autorizado por el SAT o transferencia electrónica de fondos.
- El gasto debe estar registrado en la contabilidad y ser restado solo una vez.
- El Impuesto al Valor Agregado (IVA) debe estar expresado y separado en la factura electrónica.
El pago en efectivo no es deducible, incluso si se obtiene una factura, salvo en casos de operaciones realizadas en zonas rurales sin acceso a servicios financieros, con autorización del SAT.
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Métodos de pago válidos para deducir gasolina
El SAT establece que los pagos deben realizarse únicamente a través de medios electrónicos para ser deducibles. Los métodos válidos incluyen:
- Tarjeta de crédito, débito o de servicios.
- Transferencia electrónica de fondos desde cuentas bancarias del contribuyente.
- Cheque nominativo de la cuenta bancaria del contribuyente.
- Monedero electrónico de combustibles autorizado por el SAT.
- Cualquier compra pagada en efectivo no podrá ser considerada deducible, sin excepciones salvo autorización expresa.
- Factura electrónica obligatoria (CFDI)
Para hacer válida la deducción, el contribuyente debe contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitido por la estación de servicio, el cual debe incluir:
- RFC del contribuyente.
- Descripción del combustible adquirido.
- Método de pago utilizado.
En el caso de pagos con monederos electrónicos autorizados, el gasto deberá comprobarse con una factura electrónica que incluya el complemento de estado de cuenta de combustibles.
Otros gastos vehiculares deducibles
Además de la gasolina, el SAT permite la deducción de otros gastos relacionados con el uso del vehículo, siempre que sean indispensables para la actividad económica del contribuyente. Estos incluyen:
- Aceite y lubricantes.
- Servicios mecánicos y mantenimiento.
- Refacciones y reparaciones.
- Casetas y peajes, cuando sean necesarios para la labor profesional o empresarial.
Al igual que la gasolina, estos gastos deben estar respaldados con una factura electrónica y haber sido pagados con un método autorizado.
Deducción de gasolina para empresas y personas físicas
No todos los contribuyentes pueden acceder a este beneficio fiscal. Es importante considerar que:
- Los trabajadores bajo el Régimen de Sueldos y Salarios no pueden deducir gasolina de manera personal.
- Las empresas pueden deducir el gasto en combustible cuando proporcionan un vehículo a sus empleados para actividades laborales. En este caso, la deducción corresponde al patrón, no al trabajador.